viernes, 12 de diciembre de 2014

Tengo ya 65, mi farmacia venderé,pues me ha dicho Gómez Córdoba, que apenas yo pagaré.


Tengo ya 65, mi farmacia venderé, pues 
me ha dicho Gómez Córdobaque impuestos no pagaré 

*Publicado el 12 de diciembre de 2014, y actualizado a 12 de noviembre de 2015
Entre las distintas novedades que ha traído la última reforma fiscal (Ley 26/2014), hoy vamos a centrarnos en las modificaciones que afectan a los planes de pensiones de rentas vitalicias.

1. Modificación del artículo 38.3 de la ley de IRPF 35/2006 “Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión” (nueva denominación):

*Regulado por el Real Decreto 633/15 (modificación del artículo 42, del RD 439/2007)

A partir del 2015 se añadirá un tercer apartado, el cual permitirá que las ganancias patrimoniales, obtenidas por la trasmisión de elementos patrimoniales, muebles o inmuebles, de los mayores de 65 años, queden exentas de IRPF siempre y cuando se cumplan una serie de condiciones, a destacar las siguientes:

-  Que, el importe total se utilice para constituir una renta vitalicia, como por ejemplo los “PIAS” (Plan Individual de Ahorro Sistemático)

- La renta vitalicia debe ser realizada en un plazo de 6 meses desde la fecha de transmisión.

- El contrato de renta vitalicia deberá de realizarse entre el beneficiario, que deberá de ser el contribuyente, y una entidad aseguradora, a la que habrá que comunicar de la intención del beneficiario de acogerse a esta exención.

- La renta vitalicia tendrá una periodicidad igual e inferior al año, se comenzará a percibir en el plazo de un año desde su constitución, y el importe anual de las rentas no podrá decrecer en más de un 5% respecto al año anterior

- La cantidad a reinvertir, que podrá acogerse a la exención, no podrá superar los 240.000 euros

Ejemplo: Un titular farmacéutico mayor de 65 años, toma la decisión de vender su farmacia (bien mueble), obteniendo de esa forma un beneficio de 300.000 euros de los cuales puede destinar 240.000 euros a la creación de un plan de pensiones de renta vitalicia que puede ser utilizado para complementar la pensión de jubilación, los 60.000 restantes tributaría a su tipo correspondiente.

Posibles dudas:

· ¿Es posible ampliar el plazo de 6 meses para reinvertir la ganancia patrimonial?

Si la ganancia patrimonial está sometida a algún tipo de retención, el tiempo disponible para realizar la reinversión se amplía hasta el final del ejercicio siguiente al cual se realice la transmisión. Eso sí, es importante tener en cuenta que sí no se realiza la reinversión el mismo año que la transmisión, se deberá de hacer constar en la declaración de la renta la intención de realizar dicha reinversión

· ¿Qué tengo que hacer para constituir la renta vitalicia?

En la mayoría de bancos y aseguradores, siempre y cuando les haga saber que piensa acogerse a esta exención para que de esta forma puedan aconsejarle el producto que mejor se adapte a su necesidad.

Es recomendable recordar que siempre hay que mirar con precaución cuando se firman contratos, ya que cada aseguradora puede establecer diferentes condiciones a las ya mencionadas.

· ¿Qué pasa si necesito recuperar el dinero invertido, hay alguna penalización?

Lo primero es que a la hora de firmar el contrato para constituir la renta vitalicia consulte con el banco o la aseguradora que tipo de penalizaciones hay por rescatar el dinero, aparte de eso, si le permiten el rescate ,el dinero invertido devuelto  tributará  en la Base Imponible del Ahorro y  habrá que realizar una declaración complementaría de la renta del año en el que obtuvo la ganancia patrimonial, tributando por ella y pagando los intereses de demora.

. ¿Cómo tributaría esa renta vitalicia ?

Por último sólo queda añadir que realmente estamos hablando más de un pago diferido que de una exención, ya que la renta cobrada en forma de renta vitalicia que se obtenga tributará en la Base Imponible del Ahorro, al tipo que corresponda a ese contribuyente  concreto  y en función de los ingresos obtenidos en esa renta concreta.

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